Pour la prochaine déclaration de revenus 2018, certaines démarches sont encore envisageables d'ici le 31 décembre 2017 pour diminuer sa facture fiscale.
Acheter un logement locatif
Le dispositif Pinel (en métropole) offre au contribuable une réduction d’impôt variable selon la durée d’engagement, applicable sur le montant de l’investissement : 12 % sur 6 ans ; 18 % sur 9 ans ; 21 % sur 12 ans.
Le plafond pris en compte pour l’avantage fiscal est de 300 000 € et de 5 500 € par m² de surface habitable. Pour bénéficier de cet avantage fiscal, il faut respecter les contraintes de la loi, en termes de montant de loyer selon la localisation, et de ressources du locataire. Le bien peut être loué à un membre de sa famille, à condition qu’il n’appartienne pas au même foyer fiscal.
FIP et FCPI : pour l’investissement en entreprise
Les Fonds d’investissement de proximité (FIP) sont des supports collectifs composés d’au moins 60 % de titres de PME régionales non cotées. L’investissement en FIP permet de bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 18 % des capitaux investis, dans la limite d’investissement de 12 000 € pour une personne seule et de 24 000 € pour un couple. Soit une réduction d’impôt maximum de 2 160 € ou 4 320 € l’année de la souscription. Les Fonds communs de placement pour l’innovation (FCPI) permettent d’investir dans les PME et PMI. La réduction d’impôt est identique à celle des FIP.
Des avantages plafonnés…
Presque tous les contribuables sont concernés par le dispositif de plafonnement des niches fiscales. Le plafond global des avantages fiscaux est de 10 000 €. Il regroupe la majorité des dispositifs de défiscalisation en vigueur sur le marché : salarié à domicile, garde d’enfant, dispositif d’investissement immobilier Pinel, souscription de parts de fonds d’investissement FIP ou FCPI. Il existe également un plafond de 18 000 € qui concerne notamment les investissements dans les DOM-TOM.
Les dons aux oeuvres
Il est possible de réduire ses impôts en versant des dons à des oeuvres caritatives. On peut ainsi réduire son impôt sur le revenu et son impôt de solidarité sur la fortune.
Selon le type d’organisme sélectionné, l’avantage fiscal peut « rapporter » 75 % du montant donné. C’est le cas pour les organismes qui viennent en aide aux personnes en difficulté : Restos du coeur, Croix rouge, Action contre la faim. Pour ce type d’oeuvres, la réduction de 75 % s’applique sur les sommes versées jusqu’à 531 € en 2017. Au-delà de cette somme, l’avantage fiscal est réduit à 66 %. Ce taux s’applique également pour les dons aux associations d’intérêt général ou d’utilité publique : Ligue contre le cancer, Institut Pasteur, Sidaction, SPA…
ISF : pour baisser la facture
Les contribuables soumis à l’impôt de solidarité sur la fortune peuvent également bénéficier d’une réduction de leur ISF en cas de dons. Cette réduction est égale à 75 % du montant de leurs versements et est plafonnée à 50 000 €. Toutefois, si vous sollicitez cumulativement le bénéfice de la réduction pour investissement dans les PME et celui de la réduction pour dons, le plafond global annuel est abaissé à 45 000 €.